+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Кто сдает ежемесячно декларацию по налогу на прибыль

Инструкция по заполнению декларации: Приложения к Листу 2 Заполнение декларации принято начинать с 3-го приложения к Листу 2, так как данные, указанные в этом приложении позволяют правильно отражать информацию по двум предыдущим приложениям. Здесь отражаются в том числе такие операции, как реализация амортизируемого имущества или операции по уступке права требования по договору цессии. Приложение 1 к листу 2: Содержится информация о доходах организации-налогоплательщика, которые были получены в отчётном периоде от реализации и внереализационной деятельности; В строках содержится информация о выручке от реализации; В строке указывается итоговая сумма доходов от реализации; В строке дублируются данные из строки ; В строках отражаются значения внереализационных доходов. Приложение 2 к Листу 2: Содержится информация о расходах и убытках организации-налогоплательщика, которые были получены в отчётном периоде в результате реализации и внереализационной деятельности; В строках содержится информация о прямых расходах организации; В строках содержится информация о косвенных расходах; В строке заполняются по данным из Приложения 3 к листу 2; В строке содержится информация о внереализационных расходах. Приложение 4 к Листу 2: На данной странице содержится информация о налоговой базе с учётом убытков прошлых лет, однако заполнение этого приложения за 9 месяцев не требуется только за I квартал и за год.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Декларация по налогу на прибыль за 2017 год: подробная инструкция и особенности

Их надо показать в строках листа 02 декларации. Таким образом, компания, получившая убыток за 9 месяцев текущего года, ежемесячные авансовые платежи в течение I квартала следующего года не уплачивает. Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам п.

Сюда попадут убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном налоговом периоде, потери от простоев по внутрипроизводственным причинам, потери от стихийных бедствий и прочие убытки, полученные в отчетном налоговом периоде.

Как перенести на будущее убыток прошлых лет Делать это надо по новым правилам. Как показать в декларации по налогу на прибыль страховые взносы Перечень прямых расходов организация определяет и закрепляет в учетной политике самостоятельно.

Все затраты, которые не отнесены в учетной политике к прямым расходам и не являются внереализационными расходами, признаются косвенными письмо Минфина РФ от По строке отражаются налоги авансовые платежи по ним , сборы и страховые взносы, учитываемые в прочих расходах пп.

Это: транспортный налог; налог на имущество исходя как из балансовой, так и из кадастровой стоимости ; земельный налог; восстановленный НДС, который по НК учитывается в прочих расходах например, налог, восстановленный при получении освобождения от НДС по ст.

Заполняя строку декларации за отчетный налоговый период, организация указывает в ней сумму всех начисленных в этом периоде налогов авансовых платежей по ним , сборов и страховых взносов нарастающим итогом независимо от даты их уплаты в бюджет письма Минфина РФ от Суммы страховых взносов включаются при формировании показателя по указанной строке, начиная с налоговой декларации за первый отчетный период года.

Прямые расходы — это затраты, связанные с производством продукции работ, услуг , которые можно учесть в расходах только в периоде реализации продукции работ, услуг п.

Перечень прямых расходов организация определяет и закрепляет в учетной политике самостоятельно письмо Минфина РФ от Так, в состав прямых расходов при производстве продукции работ, услуг включаются как минимум следующие виды затрат п.

Отражая все расходы по строке , организации необходимо иметь в виду, что она должна будет предоставить всю документацию в качестве доказательства необходимости понесенных видов расходов.

Таким образом, по строке декларации по налогу на прибыль: — отражаются только взносы на ОПС, ОМС, ВНИиМ с заработной платы административно-управленческого персонала; — страховые взносы с зарплаты производственных рабочих. Трудовые книжки При приобретении трудовых книжек их стоимость учитывается в налоговых и бухгалтерских расходах письмо ФНС РФ от Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы, определены в ст.

Перечень таких доходов является исчерпывающим. Взимаемая с работника плата за предоставление трудовых книжек или вкладышей в указанной статье не поименована. Значит, указанные доходы облагаются налогом на прибыль в общеустановленном порядке письмо Минфина РФ от Сумму, полученную от работника в возмещение стоимости трудовой книжки, для целей налогообложения надо учесть во внереализационных доходах письмо Минфина РФ от Зарплата Список расходов на оплату труда не ограничен Для признания в целях налогообложения прибыли расходы должны быть экономически оправданны, документально подтверждены, произведены для деятельности, направленной на получение дохода.

Расходы, не соответствующие этим требованиям, не учитываются. Согласно ст. Перечень расходов на оплату труда открыт. К ним, согласно п.

Поэтому признать можно любые виды расходов на оплату труда, осуществляемых на основании локальных нормативных актов организации, при соответствии критериям, указанным в п. Премии Премии за производственные результаты включаются в расходы на оплату труда п.

При этом, как следует из ст. Работодатель имеет право поощрять работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности: объявлять благодарность, выдавать премию, награждать ценным подарком, почетной грамотой, представлять к званию лучшего по профессии ст.

Другие виды поощрений работников за труд определяются коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка, а также уставами и положениями о дисциплине. Вместе с тем для учета таких расходов действуют ограничения, установленные ст.

Так, вознаграждения, выплаченные руководству или работникам и не прописанные в трудовых договорах, а также премии, оплаченные за счет чистой прибыли компании, не учитываются при определении базы по прибыли. Поэтому премии работникам могут быть учтены в расходах, если порядок, размер и условия выплаты предусмотрены локальными нормативными актами организации, и не указаны в ст.

Премии, выплачиваемые к праздничным датам, расходами не признаются, так как они не связаны с производственными результатами работников письма Минфина РФ от Спорт В целях налога на прибыль учитываются расходы, которые экономически обоснованны и документально подтверждены. Исключение — расходы, перечисленные в ст.

Если мероприятия, которые направлены на развитие физической культуры и спорта в трудовых коллективах, проводятся вне рабочего времени и не связаны с производственной деятельностью работников, указанные расходы не учитываются в налоговой базе письмо Минфина РФ от Иностранные налоги Расходами признаются любые затраты, если они обоснованны, документально подтверждены и произведены для деятельности, направленной на получение дохода.

В статье НК РФ установлен открытый перечень прочих расходов. В нем прямо указаны только налоги и сборы, начисленные в соответствии с российским законодательством. Но предусмотрена возможность учесть и другие расходы, связанные с производством и реализацией.

Кроме того, перечень расходов, не учитываемых в целях налогообложения прибыли, закрыт и не включает в себя налоги, уплаченные на территории иностранного государства. Таким образом, налоги и сборы, уплаченные в другой стране, можно списать в числе прочих расходов в соответствии с пп.

При этом не учитываются иностранные налоги, по которым НК РФ напрямую предусматривает порядок устранения двойного налогообложения путем их зачета при уплате соответствующего налога в России. Например, такой порядок определен в отношении налога на прибыль и налога на имущество организаций ст.

При этом штраф не может быть п. По общему правилу должностным лицом является руководитель организации, но им может быть и другой работник например, главный бухгалтер , который в силу трудового договора или внутреннего нормативного акта отвечает за представление в ИФНС налоговой отчетности; За опоздание с годовой декларацией в течение 10 дней также могут заблокировать счет компании.

Поэтому блокировать счет при нарушении сроков сдачи отчетности за 9 месяцев ИФНС не имеет права. За нарушенные сроки уплаты авансовых платежей и налога на прибыль начисляются пени. Если неуплата налога произошла из-за ошибки, приведшей к занижению налоговой базы по прибыли, то в этом случае организации грозит штраф в размере 20 процентов от суммы недоимки п.

Ошибку, которая привела к переплате налога, можно поправить в декларации за текущий период. В уточненной декларации заполняются все листы, разделы и приложения, которые были заполнены в первичной декларации, даже если в них не было ошибок письмо ФНС РФ от Если в этот срок не успеть и при этом не подать пояснения, организацию оштрафуют на 5 тыс.

За повторное нарушение в течение календарного года штраф составит уже 20 тыс. Однако лучше поторопиться. Ведь если налог к уплате занижен и инспекция первая обнаружит этот факт, то компанию оштрафуют 20 процентов от суммы недоимки, п.

Когда прошлогодние ошибки можно поправить в текущем периоде В силу п. Однако править придется все же период совершения ошибки, если в отчетном периоде получен убыток.

Также финансисты напомнили и о норме п. Как перечислить налог, пени, штрафы В году применяются следующие КБК для перечисления: 1 налога на прибыль авансовых платежей : в федеральный бюджет — 1 01 01 в региональный бюджет — 1 01 02 2 пени по налогу на прибыль: в федеральный бюджет — 1 01 01 в региональный бюджет — 1 01 02 3 штрафа по налогу на прибыль: в федеральный бюджет — 1 01 01 в региональный бюджет — 1 01 02 Приказом Минфина РФ от Новые коды нужно применять начиная с бюджета на год.

До этого срока компании вправе заполнять платежки со старыми КБК. Первое видео — бесплатно. Даем сертификат в конце обучения. Дистанционное обучение.

В этом случае заполняются строки: — количество реализованных объектов, — полученная выручка, — остаточная стоимость, — прибыль разница между строками и Бланк декларации по налогу на прибыль Бланк налоговой декларации по налогу на прибыль по форме ищите в приложении 1 к приказу ФНС России от Пример налоговой декларации на прибыль можно найти в интернете, но актуальность и достоверность данных, полученных таким образом, никто не гарантирует.

Контрольные соотношения Декларация составляется нарастающим итогом с начала года. Удобнее и проще заполнять декларацию в определенной последовательности. Обычно вначале заполняются все необходимые приложения к Листу 02, далее Листы с приложениями, затем Лист 02, подразделы 1. В последнюю очередь заполняется титульный лист. Порядковый номер страницы также указывается автоматически.

Налог на прибыль организаций

О подаче налоговых деклараций юридических лиц Декларации по налогу на прибыль Налогоплательщики за исключением постоянных представительств могут подавать налоговые декларации по налогу на прибыль ежемесячно или ежеквартально. Постоянные представительства должны подавать налоговые декларации в отношении налога на прибыль ежеквартально. Годовая декларация подается до 28 марта следующего за отчетным года. Налогоплательщики за исключением постоянных представительств и некоторых других категорий осуществляют ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль. Постоянные представительства осуществляют авансовые платежи налога на прибыль ежеквартально. Окончательный расчет производится до 28 марта следующего за отчетным года.

Как оформить декларацию по налогу на прибыль

Подходит срок уплаты авансового платежа по налогу на прибыль Подходит срок уплаты авансового платежа по налогу на прибыль 23 января Елена Попова До 30 января понедельник включительно организации, для которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев, должны перечислить в бюджет первый ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль за I квартал года. Отметим, что срок уплаты авансового платежа по налогу на прибыль приходится на 28 января п. Однако, эта дата выпадает на субботу нерабочий день , следовательно, срок уплаты переносится на первый рабочий день, следующий за 28 января, — это 30 января года п. Об этом напоминает и наш календарь бухгалтера , который мы рекомендуем сохранить в закладки, чтобы не пропустить и другие сроки уплаты налогов и сборов, а также представления налоговых деклараций и расчетов. Напомним, что налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год. Отчетными периодами — первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Их надо показать в строках листа 02 декларации. Таким образом, компания, получившая убыток за 9 месяцев текущего года, ежемесячные авансовые платежи в течение I квартала следующего года не уплачивает.

Сроки сдачи отчетности за год: памятка для бухгалтера Сроки сдачи отчетности за год: памятка для бухгалтера Если нет, сдайте их незамедлительно. Особенно это касается налоговых деклараций по ЕНВД. Чем больше период просрочки сдачи декларации, тем выше и штраф ст. Кто должен сдавать: организации и ИП. Поэтому отчитаться можно до 21 января включительно. Что сдавать: Единая упрощенная декларация за год. Кто должен сдавать: налогоплательщики, которые в году не имели объектов налогообложения.

Подходит срок уплаты авансового платежа по налогу на прибыль

В продолжение Приложения 3 такие строки: — суммарная выручка копируем показатель строки , так как остальные поля пустые ; — расходы копируем показатель строки , так как остальные поля пустые. Особенности заполнения уточненной декларации Уточненная декларация понадобится, если в расчетах обнаружится ошибка и налог на прибыль с первого раза не удалось высчитать верно. В уточненной декларации указывают сумму с учетом обнаруженной ошибки. О том, как заполнить форму на примере конкретных показателей деятельности организации, смотрите в примере заполнения.

Главная Декларация по налогу на прибыль при осно ежемесячно или ежеквартально Декларация по налогу на прибыль при осно ежемесячно или ежеквартально Удивительно, но факт! Авансовые платежи по налогу на прибыль в году Платите налоги в несколько кликов!

В строку включаются налоги, которые упоминаются в пп. Это уплаченные в государственный бюджет суммы, связанные с изготовлением и сбытом продукции, и поэтому снижающие сумму прибыли. Включаем в строку декларации по прибыли НЕ включаем в строку Налог на имущество и транспорт Налог на прибыль Налог на землю и на пользование водой Взносы за загрязнение окружающей среды Таможенные пошлины Всевозможные штрафы, пени, платы по санкциям На добычу полезных ископаемых и охотничьих ресурсов ЕНВД Страховые взносы на ОМС, ОПС и ВНиМ Добровольное страхование и взносы на травматизм Государственная пошлина Торговый сбор Восстановленный НДС, который учитывается в прочих расходах например, налог, восстановленный при получении освобождения от НДС по ст. Сдача декларации по прибыли за обособленные подразделения Декларация по прибыли представляется компанией в ФНС по месту своего нахождения и по месту нахождения каждого обособленного подразделения п. Головная компания вправе полностью платить налог по прибыли за свои подразделения и подавать одну декларацию только по своему месту нахождению. Следует помнить, что если компания примет решение изменить порядок уплаты налога или скорректирует количество структурных подразделений на территории субъекта, или произойдут другие изменения, влияющие на порядок уплаты налога, то об этом следует сообщить в инспекцию. Как перенести убыток прошлых лет С 01 января года был изменены правила уменьшения налоговой базы на убытки прошлых лет Письмо ФНС РФ от Отражение в декларации по прибыли симметричных корректировок Вопрос отражения в декларации по прибыли симметричных корректировок подробно рассмотрен в Письме ФНС РФ от По этой строке следует указывать итоговую сумму корректировки без учета знака.

Декларация по налогу на прибыль: порядок заполнения и сроки. Сроки уплаты НК РФ). Так часто сдают декларацию те компании, которые в силу своей деятельности обязаны уплачивать ежемесячные авансовые платежи.

Декларация по налогу на прибыль

Если ее не предоставить вовремя, то компании грозит штраф по статье НК РФ. Однако Президиум ВАС РФ указал, что декларация по итогам налогового периода и расчет авансового платежа за отчетный период — это разные документы п. Форма декларации, порядок ее заполнения и электронный формат декларации, утверждены приказом ФНС России от Компании, в которых среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год превышает человек, сдают декларацию в электронном виде по ТКС п. За нарушение формата — штраф руб. С этого года в составе декларации обязательно должны быть п.

СРОК СДАЧИ ОТЧЕТНОСТИ В 2018 ГОДУ

Приказом ФНС России от Данную строку должны заполнять только те организации, которые уплачивают ежемесячные авансовые платежи с доплатой по итогам квартала. Заполнение строки в декларациях по итогам отчетных периодов Разобраться с тем, как заполнить строку Листа 02 декларации по налогу на прибыль, поможет наша таблица: Как рассчитать строку листа 02 декларации по налогу на прибыль? Строка декларации по налогу на прибыль заполняется не всеми налогоплательщиками. Подробнее об этом будет рассказано в статье. Кроме того, выясним, когда уплачиваются рассчитанные для ежемесячной оплаты авансы. Как сдают налоговую декларацию Подача налоговой декларации по прибыли осуществляется в соответствии с нормами ст.

Календарь бухгалтера на июль 2019

Специалисты CGP помогут Вам в этом вопросе! Её мы сдаем один раз в год и тратим на её подготовку от нескольких дней до месяцев.

Итоги Налог на прибыль: сроки сдачи декларации Общее правило сдачи декларации налогоплательщиками закреплено в п. Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль пп. Если отчетный срок выпадает на выходной, крайней датой считается ближайший рабочий день п. Пример Декларацию за год нужно будет сдать точно в срок, то есть до

Разберемся, кто сдает ежемесячную декларацию по налогу на прибыль в году, а кто взаимодействует с ФНС раз в квартал. На основании НК РФ, есть налоговый период с 1 января по 31 декабря и отчетный каждый квартал или каждый месяц. Если организация уплачивает только квартальные авансы либо платит ежемесячно, но доплачивает по итогам квартала, она отчитывается раз в квартал.

Должен ли он представлять ЕНД? Обязан ли он представлять ЕНД? Поэтому должностное лицо налоговых органов обязано ответить на вопросы Декларанта по заполнению ЕНД, или, в случае если вопросы являются сложными для разъяснения, дать информацию Декларанту, куда он может обратиться за квалифицированной помощью: в Колл-центр Государственной налоговой службы при Правительстве КР тел.

Комментарии 8
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Трофим

    Все отлично . Но эта стойка гипнотизирует . Меняйте стойку или переваливайтесь с ноги на ногу . СПС.

  2. Станислава

    Этот правовой беспредел выгоден всем, особенно коррупционерам всех мастей. А народ не въедет, что надо 1 раз взять и смести эту свору, и тогда в т.ч. автомобили будут доступны

  3. Ефросинья

    Сегодня приняли бюджет

  4. Аникей

    Всегда надо съябываться если есть возможность, стрелять будут, если ты стрельнишь первым, это гнилой адвокатик с мусорским прошлым, на контору пашет за ваши деньги.

  5. Милана

    Привет! Я думаю , что это пробный шарик перед выборами , педя порох будет зубами держатся за своё кресло, вот увидите!

  6. Доброслав

    Очень полезно и интересно.Спасибо.У меня вопрос : я совершала ночной переезд на автобусе Москва Чебоксары ,нас остановил ГАИ и меня допрашивали и пересмотрели вВСЕ вещи и личные всех чемоданов и при всех кого тоже сняли с автобуса,это были все мужчины.Противное чувство осталось.Я сомневаюсь что сотрудник ,который меня допрашивал,был прав.Ответьте пожалуйста.

  7. mintolafca

    Большая просьба, дайте разъяснения по поводу справки резедента, что это за зверь и зачем она нужна.

  8. Моисей

    Как не платить штраф 170 тыс грн за евро бляху лучше запиши ролик, или какой у этого штрафа срок действия если не чего забрать

© 2018 sylvietalonblog.com