+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Компенсация за использование личного транспорта в служебных целях 2017

Москве от Но проверяющие, как правило, придерживаются иного мнения. Поэтому если спорить с ними вы не хотите, то лучше все-таки вести учет служебных поездок; суммы возмещения транспортных расходов работнику для целей налога на прибыль не учитываются. Поскольку, как считают контролирующие органы и суды, компенсация включает в себя возмещение абсолютно всех расходов работника, в том числе и затрат на ГС М Письмо УФНС России по г. Выплачиваем работнику компенсацию за — использование автомобиля Однако величина расходов не должна быть больше норм, утвержденных постановлением Правительства РФ от Нормируется в этом случае общая сумма — компенсация и реальные эксплуатационные расходы на горюче-смазочные материалы и т.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Выплата компенсации за использование личного автомобиля в рабочих целях

Личный автомобиль в служебных целях: компенсация или договор аренды? Зайцева С. Дата размещения статьи: Этот вопрос возникает у крымских севастопольских организаций вновь и вновь. Симферополе в ноябре г. Компенсация за использование автомобиля сотрудника Обосновываем, документально подтверждаем Использование с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работника предполагает наличие компенсационной выплаты ст.

Ее размер законодательно не ограничен и определяется соглашением сторон ст. Помимо компенсации за использование личного транспорта ст. К таковым для рассматриваемого случая можно отнести: - расходы на ГСМ; - расходы на ремонт автотранспортного средства; - расходы на платную парковку и др.

К сведению. Возмещение расходов, возникающих у работника как владельца автотранспорта например, на проведение им техосмотра, уплату транспортного налога и т. Как видим, по трудовому законодательству выплачиваемая работнику сумма складывается из двух частей: компенсации возмещения износа автомобиля и суммы затрат, понесенных в ходе эксплуатации транспортного средства.

Этот же подход может быть применен организацией на практике. В то же время она вправе руководствоваться иным принципом - например, установить фиксированную сумму, не разбивая ее на составляющие. В общем, все здесь зависит от договоренности, определяемой соглашением сторон, причем такое соглашение обязательно должно быть закреплено в письменном виде.

Для заключения соглашения об использовании личного имущества работник представляет документы, подтверждающие право собственности на автомобиль или право управления и распоряжения автомобилем копию паспорта транспортного средства, заверенную в установленном порядке, или доверенность. Кроме документов, подтверждающих принадлежность используемого имущества налогоплательщику, соглашения с работником, в котором установлен размер компенсации, приказа о возмещении расходов необходимы документы, экономически обосновывающие возмещаемые расходы накладные на покупку запчастей, чеки на приобретение ГСМ и др.

Подкопаева "Крымчанам о путевом листе в Российской Федерации" этого номера журнала с. По нашему мнению, требование о предъявлении путевых листов в случае выплаты компенсации работнику за использование им автомобиля в служебных целях не совсем незаконно, поскольку сам факт заключения такого соглашения предполагает, что работник постоянно использует свой автомобиль при выполнении служебных трудовых обязанностей.

Исполнение им трудовых обязанностей фиксируется в табеле учета рабочего времени явка на работу, исполнение трудовых обязанностей и использование автомобиля неразрывно связаны.

К тому же путевые листы нужны в организации лишь для учета работы принадлежащего ей автотранспорта и не предназначены для учета поездок работников на своих личных авто, даже если данные поездки осуществляются в служебных целях.

Тем не менее во избежание споров с контролерами рекомендуем этим требованием налоговиков не пренебрегать. Рассчитываем налоги и взносы Итак, никаких требований к размеру компенсации и ее расчету в трудовом законодательстве нет.

Поэтому организация может установить любую сумму компенсации и, в общем-то, не обязана приводить ее расчет.

Москве от Принимая во внимание сказанное, считаем, что составить приложение к соглашению об использовании личного автомобиля работника для формирования методики расчета компенсации будет нелишним. А теперь ближе к теме к налогам. Налог на прибыль.

Независимо от установленной соглашением суммы и порядка выплаты компенсации за использование личного автомобиля работника в служебных целях в состав налоговых расходов, по мнению финансистов и налоговиков, разрешено относить сумму только в пределах норм, установленных Правительством РФ пп.

Сверхнормативные выплаты на основании п. Расходы в виде компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей признаются для целей налогообложения прибыли на дату перечисления денежных средств с расчетного счета выплаты из кассы организации.

Об этом сказано в пп. Так о каких нормах идет речь? Компенсационные выплаты в зависимости от объема двигателя легкового автомобиля определены в Постановлении Правительства РФ от То есть суммы дополнительного возмещения работнику, например, стоимости ГСМ, помимо установленной компенсации, учесть в целях налогообложения прибыли нельзя.

Иванов-менеджер организации имеет разъездной характер работы. По согласованию с руководством он написал заявление в бухгалтерию на выплату ему ежемесячной компенсации за использование его личного транспорта - автомобиля ВАЗ объем двигателя - куб. Организация применяет традиционную систему налогообложения уплачивает налог на прибыль.

При выборе любого из вариантов в целях налогообложения прибыли организация учтет руб. Превышение суммы компенсации над законодательно установленной нормой в сумме руб. Данные бухгалтерского и налогового учета в этом случае не совпадают. Дело в том, что согласно нормам трудового законодательства ст.

Поскольку в нормах пп. Однако представленное выше мнение нельзя отнести к устойчивому. Доказательством тому служит наличие иных разъяснений чиновников о том, что норма пп. Автор придерживается такой же точки зрения. По их мнению, переданный по доверенности автомобиль не может восприниматься третьими лицами иначе, как находящийся во владении и пользовании конкретного лица, которому выдана доверенность.

Именно указанные правомочия и необходимы для использования автомобиля в служебных целях, что позволяет работодателю компенсировать затраты на использование автомобиля, находящегося во владении работника на основании доверенности. Налог, уплачиваемый при применении УСНО. Аналогичный подход по учету компенсации за использование личного автомобиля в служебных целях прослеживается у компетентных органов в отношении тех налогоплательщиков, которые применяют УСНО объект налогообложения "доходы минус расходы".

Это логично, ведь согласно п. В них, как уже было отмечено, учитывается возмещение затрат по эксплуатации используемого для служебных поездок личного легкового автомобиля суммы износа, затрат на горюче-смазочные материалы, техническое обслуживание и текущий ремонт.

А вот НДФЛ компенсация за использование личного автотранспорта будь то суммы, выплачиваемые за износ имущества, либо возмещение расходов в связи с его использованием не облагается в размере, установленном соглашением сторон трудовым договором.

Это явствует из п. Минфин подчеркивает: "поскольку гл. Разъяснения по данному вопросу представлены и в других Письмах ведомства от В то же время рассматриваемая норма НК РФ п. Обратите внимание! Сказанное справедливо лишь для случаев, когда доверенность на вождение автомобиля получена от третьего лица.

Мы придерживаемся следующего мнения: поскольку переданный по доверенности автомобиль находится во владении и пользовании того лица, которому он передан, организация вправе не включать в базу по НДФЛ сумму компенсаций за использование личного транспорта, которым работники владеют на основании доверенности.

Страховые взносы. Согласно п. При этом не имеет значения, принадлежит автомобиль работнику на праве собственности или он управляет машиной по доверенности.

Аренда автомобиля Поскольку "автомобильные" компенсации в целях налогообложения малопривлекательны, рекомендуем заменить их договором аренды автомобиля с сотрудником организации.

Во всяком случае, договор аренды позволяет учесть расходы в полной а не "усеченной", как при выплате компенсации сумме. К расходам, уменьшающим налогооблагаемую прибыль арендатора организации , относятся: - сумма арендной платы пп.

В силу пп. Это ГСМ, ремонт, техобслуживание и др. Если вы применяете УСНО объект "доходы минус расходы" , арендную плату, как и прочие расходы, связанные с эксплуатацией автомобиля, можете учесть в целях налогообложения также в полной сумме пп.

Единственное неудобство аренды связано с необходимостью удержания с арендной платы НДФЛ ст. Сенина "Расчет с арендодателями продукцией и возврат товара при обложении ЕСХН" этого номера журнала с. Заострим ваше внимание еще на таком моменте. Если с сотрудником организации заключен договор аренды транспортного средства с экипажем, помимо суммы арендной платы в договоре рекомендуется указать стоимость услуг по управлению транспортом.

В противном случае если в договоре аренды машины с экипажем арендную плату и стоимость услуг не разделить проверяющие будут настаивать на уплате страховых взносов со всей суммы, проставленной в договоре.

Что касается налогового учета, стоимость услуг по управлению автомобилем списывается в расходы на оплату труда на основании п.

Вместо заключения Подводя итог сказанному, отметим: наиболее привлекательным использованием личного автомобиля в служебных целях является использование по договору аренды транспортного средства без экипажа. Во всяком случае, для организаций, находящихся на традиционной системе налогообложения либо применяющих "доходно-расходную" УСНО, этот договор позволит учесть все расходы, возникающие в ходе эксплуатации машины главное, чтобы они были экономически обоснованны и документально подтверждены.

Дело в том, что расходы в учете такие налогоплательщики не отражают, а суммы компенсации как было отмечено выше не облагаются ни НДФЛ, ни страховыми взносами в то время как с арендной платы НДФЛ исчислить нужно. Только не забывайте: чтобы не уплачивать НДФЛ и страховые взносы, необходимо подтвердить принадлежность используемого имущества работнику, запастись расчетами компенсаций и иметь в наличии документы, подтверждающие фактическое использование имущества в интересах работодателя, а также суммы конкретных расходов.

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту: Отрасли права.

Использование личного автотранспорта сотрудниками многих организаций по рабочим надобностям сегодня не редкость. В свою очередь компания обязана выплачивать компенсацию за эксплуатацию в рамках трудового соглашения.

Как отражается в учете выплата компенсации за использование в служебных целях личного легкового автомобиля работника? Размер компенсации определяется исходя из сумм ежемесячного износа автомобиля руб. Возмещение фактически произведенных за месяц эксплуатационных расходов производится в сумме, документально подтвержденной работником и утвержденной руководителем организации. В текущем месяце общая сумма компенсации, подлежащая выплате работнику, составляет руб. Выплата компенсации производится в следующем месяце на банковский счет работника. Автомобиль объемом двигателя куб.

Компенсация за использование личного автомобиля работника

Автор: Данченко С. Да, согласно пп. Данные расходы принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в п. Кроме того, указанные расходы принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций ст. Отметим, что для учета данных затрат в расходах при УСНО компенсация должна быть фактически выплачена работнику п. Вопрос: Компенсация за использование личного легкового автомобиля сотрудника организации устанавливается соглашением между работником и организацией.

Компенсация за использование личного авто в служебных целях

Бесплатно скачать образец в формате Word Когда платить компенсацию за использование личного транспорта в служебных целях в году В случае, если работник с согласия или ведома работодателя и в его интересах использует личный транспорт, ему полагается за это компенсация ст. Чтобы получать компенсацию, работник подает заявление. К нему прилагает копию свидетельства о регистрации транспортного средства с предъявлением оригинала. Выплату компенсации за использование личного автомобиля можно предусмотреть в трудовом договоре или в дополнительном соглашении к нему. В допсоглашении укажите конкретный срок выплаты компенсации с условием пролонгации при необходимости.

Об установлении норм расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией Некоторые работники нашей организации используют для служебных поездок личные автомобили. Мы выплачиваем им компенсацию и покрываем затраты на бензин.

Бухгалтерский учет компенсации Если работник вынужден пользоваться собственным автотранспортом в служебных целях, то ему положена выплата компенсации. Этот пункт отмечен в статье ТК РФ. Сотрудник имеет возможность использовать собственный автомобиль по договоренности с руководителем предприятия. Компенсация предоставляется даже за единичное пользование транспортом в должностных целях. В Трудовом кодексе указывается, на что конкретно идет компенсация: амортизацию автотранспорта; оплату затрат на ГСМ бензин, топливо ; техобслуживание. В соглашении между руководителем и сотрудником должна отражаться информация: о марке транспорта работника, годе выпуска; о сумме компенсации, приведенных расчетах, сроках по выплатам. Часть предприятий издает указ о выплате компенсации. Если в нем присутствует подпись работника, то в суде документацию приравнивают к соглашению. Однако рекомендуется составить именно соглашение, чтобы не инициировать ненужные споры. В соглашении между руководителем и подчиненным есть возможность указать 2 вида компенсации одновременно: и на ГСМ-расходы, и на износ автотранспорта.

Компенсация ГСМ: что это такое

Работодатель должен выплатить компенсацию за пользование, оплатить износ и расходы, связанные с использованием автомобиля, в том числе на бензин. Использовать собственное имущество сотрудник должен с ведома и согласия работодателя. Это согласие и размер компенсации, согласованной сторонами, необходимо закрепить письменным соглашением. Наиболее приемлемым в этом случае является заключение дополнительного соглашения к трудовому договору.

Это износ автомобиля, расходы на ГСМ, техобслуживание. Как работнику подтвердить такие расходы, и какими документами закрепить их компенсацию внутри компании — в нашей статье.

Личный автомобиль в служебных целях: компенсация или договор аренды? Зайцева С. Дата размещения статьи: Этот вопрос возникает у крымских севастопольских организаций вновь и вновь. Симферополе в ноябре г. Компенсация за использование автомобиля сотрудника Обосновываем, документально подтверждаем Использование с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работника предполагает наличие компенсационной выплаты ст. Ее размер законодательно не ограничен и определяется соглашением сторон ст. Помимо компенсации за использование личного транспорта ст. К таковым для рассматриваемого случая можно отнести: - расходы на ГСМ; - расходы на ремонт автотранспортного средства; - расходы на платную парковку и др.

Компенсация ГСМ сотрудникам, использующим личный транспорт, — это возмещение затрат использования личного имущества в служебных целях. на использование личного автотранспорта сотрудника.

Доплата за использование личного автомобиля в служебных целях

Для компенсации за использование грузовых машин никаких ограничений не предусмотрено, поэтому такие компенсационные выплаты признаются в полном объеме Письмо Минфина РФ от Категория транспортного средства определяется исходя из типа транспортного средства и его назначения категории , указанных в паспорте транспортного средства Письмо Минфина РФ от Налог на доходы физических лиц В соответствии с п. Нужно ли исчислять НДФЛ на так называемую сверхлимитную компенсационную выплату? Это зависит от источника финансирования организации: Работники учреждений и организаций, финансируемых из средств бюджетов всех уровней Работники всех других организаций независимо от формы собственности и организационно-правовой формы Нормы компенсации за использование личных легковых автомобилей и мотоциклов для служебных поездок установленыПостановлением Правительства РФ от Сумма компенсации устанавливается в трудовом договоре дополнительном соглашении с работником и не нормируется для целей исчисления НДФЛ Письма Минфина РФ от Как свидетельствует арбитражная практика, если размер компенсации не установлен дополнительным соглашением с работником, то у работника дохода в целях НДФЛ также не возникает Постановление двадцатого арбитражного апелляционного суда от Но при этом в организации были оформлены приказы о выплате компенсации, утвержденные руководителем общества расчеты, устанавливающие размеры компенсаций применительно к каждому работнику, а также командировочные удостоверения, свидетельствующие о наличии связи понесенных обществом расходов на выплату компенсаций с производственной деятельностью организации.

Налогообложение компенсации за использование в служебных целях личного автотранспорта

Такую компенсацию платят, если компания ИП использует личный автомобиль сотрудника в служебных целях. Например, для служебных разъездов. Часто такую компенсацию платят гендиректору за использование его машины вместо служебной. Как платить компенсацию за использование личного транспорта в служебных целях в году Чтобы платить компенсацию за автомобиль, составьте с работником двустороннее соглашение об использовании личного имущества в служебных целях. Укажите в нем размер компенсации, вид имущества и его технические характеристики марку автомобиля, год выпуска, объем двигателя, государственный регистрационный номер. Также в соглашении пропишите порядок использования автомобиля — для служебных поездок. Нелишним будет упомянуть и состояние автомобиля: новый, после ремонта и т. К соглашению приложите копию документа, подтверждающего право собственности на машину свидетельство на машину или ПТС. После чего оформите акт передачи имущества и приказ о выплате компенсации работнику. Также издайте приказ о назначении компенсации.

На своем авто по делам службы

Компенсация за использование личного имущества: как установить Размер компенсации вы можете установить любой. Законодательство не ограничивает эти выплаты. Оргтехника На сумму компенсации фирма может уменьшить налоговую прибыль.

Компенсация использования личного транспорта в служебных целях

Бухучет Компенсация за использование личного транспорта в служебных целях в году Собственный автомобиль перестал быть роскошью и для современного человека является лишь средством передвижения. На рынке услуг преимущество имеют те компании, которые отличаются мобильностью и готовы выполнить заказ клиента в самые кратчайшие сроки.

Компенсация за использование личного автомобиля взносами не облагается

В этом вопросе есть много нюансов, о которых мы подробнее поговорим в статье. Компенсировать или нет Организация обязана компенсировать затраты на обслуживание машины, если она используется в служебных целях ГСМ, амортизация автомобиля, парковка. Для этого необходимо прописать данный пункт в должностной инструкции или взять письменное заявление работника, где будут указаны пункты о необходимости использования своего транспорта для выполнения служебных обязанностей.

Компенсация использования личного транспорта в служебных целях Есть ли контраргументы?

Комментарии 10
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Григорий

    Здравствуйте Тарас, Извините что не по теме. Я с Черновцов, Сегодня я пришел в паспортный стол чтобы поменять фотографию на 25 лет есть просрочка на полтора месяца а мне сказали что мой паспорт не действителен я хотел заплатить штраф а они не хотят что бы я платил штраф и не хотят вклеить новую фотографию и мне сказали что нужно новый биометрический паспорт но я не хочу менять свой книжный на ID карту такой вопрос: то что они мне отказали в штрафе и требуют что бы я сменил свой паспорт на ID карту это законно?

  2. Зинаида

    Но это всего лишь предположение

  3. Прокл

    12. Пока вы думаете, где это происходит уже зависит от вас и вашего адвоката, клиент резко заболевает .

  4. Майя

    Д засоби виробництва і вироблена продукція;

  5. Наркис

    Тарас, добрый день! А какой максимальный штраф существует для ФЛП 1-й группы? (за любое нарушение ну или 2-й, если человек работает один, без сотрудников вообще.

  6. Виталий

    Подумайте люди о детях своих,

  7. Андрон

    Дурні , закон підписан , так радійте ті хто насміхався з бляхерів , тепер і ви платитимете за авто старше 5 років , кожного року податок від 7 тисяч гривень на автомобілі на укрреєстрації які старше 5 років , смійтесь ділі олухи з чужого горя )))

  8. Тамара

    Если введут налог на заробитчан то все народни депутати выплатят налоги тем что им положено и они не платят с тех денег которые платят за лобирование интересов олигархов и налог с их привелегий простой люд плотит налог с больничных листов а привелегий у депутатов больше чем у шахтеров на урановых шахтах и чем интересно они это все заработали?если один закон для всех почему вы тяните себе все а народа фиг ?Заробитчане в этом году в экономику вложили ,6милиардов долларов а МВФ 3 кто кого финансирует?мы в страну тянем олигархи вывозят может пошлем их ?мы никому не должны воров на нары мы свободные люди и эта земля наша мы заплатили за нее кровью а эти шустрики типа Юли и многих других ехайте на ь как поет шнуров

  9. Епифан

    Мужик не до конца понимает о чем говорит

  10. Аристарх

    Расскажите, как у нас работают национальные лотереи , расскажите, как там официально платят налоги за работников и за свою деятельность Не идиоты-ли наша налоговая?)

© 2018 sylvietalonblog.com