+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Перечень командировочных расходов подлежащих компенсации

В то же время, возможность возмещения любых иных расходов, связанных со служебной командировкой и произведенных работником с разрешения или ведома работодателя, прямо предусмотрена в ст. При этом порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом, если иное не установлено ТК РФ, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ. Дорогие посетители! На сайте предложены типовые варианты решения проблем, но каждый случай индивидуален и имеет свои нюансы. Поэтому если работодатель закрепит в локальном акте положение о том, что командированные работники могут понести дополнительные расходы и имеют право на их возмещение, данные выплаты не должны облагаться НДФЛ, поскольку являются компенсационными. При этом дополнительные расходы должны быть обусловлены производственной необходимостью и документально подтверждены.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Командировочные расходы — 2017: спорные и рискованные

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Важная тема. Актуальные вопросы командировочных расходов

Например, договор с партнерами об установки станка и т. Служебные задачи можно указать следующим образом: подготовить презентацию, провести переговоры, принять участие в судебном заседании, осуществить монтаж и наладку оборудования и т. Теперь поговорим об авансовом отчете, без которого вы не сможете списать командировочные расходы в затраты при определении базы для налога на прибыль.

Роль этого документа возросла вместе с отменой командировочных удостоверений, служебных заданий и отчета о выполненной работе. Командировочные расходы в году фактически подтверждаются только оправдательными документами, привезенными сотрудником, из которых и состоит авансовый отчет.

Данные из всех перечисленных первичных документов переносятся в авансовый отчет. В дальнейшем он будет являться основанием для того, чтобы отразить в учете предприятия командировочные расходы в году. В году суточные при командировках сотрудникам сохранены.

Согласно абз. Соответственно, с 1 января года работодатели, также как и ранее, обязаны выплачивать суточные. Обращаю внимание, что размер суточных организация определяет самостоятельно, закрепляя их размер в локальных нормативных актах организации, например, в Положении о командировках.

Предусмотрены максимальные размеры суточных, которые не облагаются НДФЛ абз. В частности, суточные по России — это рублей, за границу — руб. То есть, если организация установит суточные по России в размере рублей, то с рублей — работодателю следует удержать НДФЛ.

Суточные возмещаются работнику за каждый день, пока он находится в командировке. Выходные и нерабочие праздничные дни, а также дни нахождения в пути, в том числе время вынужденной остановки в пути, также оплачиваются п.

Например, работник уехал в командировку в воскресенье, а вернулся на следующей неделе в субботу. Суточные за субботу и воскресенье оплачиваются. Суточные при однодневных командировках по России не выплачиваются но работодатель вправе предусмотреть в локальных нормативных актах организации компенсацию взамен суточных по таким поездкам.

Подробно про суточные при однодневных командировках читайте далее в этой статье. Работник был в командировке 10 дней: с 1 июня по 10 июня.

В расходы по налогу на прибыль суточные будут включены в сумме: 40 евро х 70 руб. Итого: 25 руб. Компания вправе сама решать, сколько платить сотрудникам за день командировки ст.

Размеры суточных при командировках необходимо закрепить во внутренних документах организации, например, в положении о командировках.

Бухгалтеры знают про и рублей — если размер суточных не превышает эти суммы, то с этих сумм не придется платить НДФЛ.

Поэтому некоторые компании для удобства вводят размер суточных и рублей, чтобы заодно не удерживать с этих сумм НДФЛ.

Но это вовсе не означает, что организация может установить размер суточных сотрудникам и рублей и ни рублем больше или меньше. Можно, к примеру, закрепить суточные хоть рублей за каждый день командировки по России, но тогда с рублей придется удержать НДФЛ руб.

Вывод: как такового лимита суточных для коммерческих организаций нет. Есть только суммы, которые не облагаются НДФЛ и руб. Так сколько платить суточных? Например, если сотрудник едет в командировку на личном и служебном автомобиле, то посчитать дни можно по служебной записке.

Суточные при командировках за пределы РФ платите те, которые установлены во внутренних документах компании. По закону минимальный срок командировки не установлен.

Поездка по заданию работодателя может быть и однодневной. После сотрудник отчитывается за поездку. Работодатель возмещает ему расходы, например, на проезд, а также другие согласованные суммы. А суточные положены? Оставить сотрудника совсем без денег даже в однодневной командировке — не лучшая идея, даже если это и по закону.

Как можно выйти из ситуации? Работодатель по собственному решению может выплатить сотруднику некую сумму вместо суточных. Ранее ситуация с налогообложением суточных и возмещением иных расходов при однодневных командировках была спорной.

Сегодня с уверенностью можно говорить, что ситуация стабилизировалась и общая тенденция такова: выплаты по однодневным командировкам не облагаются НДФЛ.

Тем не менее позиции различных ведомств отличаются: 1. Мнение Минфина РФ: компенсация документально подтвержденных расходов, связанных с однодневной командировкой например, расходов на питание , можно не облагать НДФЛ полностью. Если подтвердить такие расходы нечем, то они освобождаются от налога в пределах руб.

При таких командировках не ставят отметки в загранпаспорте о пересечении границы. Суточные для таких поездок считают в особом порядке: дата пересечения границы определяется по проездным документам п.

В составе авансового документа сотрудник не обязан отчитываться ни по суточным по России, ни по суточным за пределы РФ, ни по однодневным или каким-либо еще командировкам. Подтверждающие документы по суточным не существуют.

Работодатель платит суточные — икс рублей, работник тратит их по собственному желанию. Размер командировочных расходов в году Работа многих граждан связана с командировками.

Организация обязана оплачивать их в соответствии со ст. Кроме среднего заработка, командированный сотрудник вправе претендовать на оплату проезда, проживания и суточных.

Закон не устанавливает конкретные размеры данных выплат. Поэтому, они могут утверждаться индивидуально в каждой организации. Под суточными подразумевается оплата расходов командированного лица во время поездки. Они выплачиваются с учетом двух основных правил: Фиксированной суммой за каждый день командировки, включая суточные в выходные дни в командировке и праздничные.

Когда выплачиваются суточные, как считать дни, должен знать не только бухгалтер, но и само командированное лицо. Кроме непосредственных дней командировки, в расчет включается день отъезда и возвращения, включая возможную задержку. День отъезда — дата отправления транспортного средства из города постоянного места труда в населенный пункт, куда направляется работник.

День возвращения — дата прибытия сотрудника в город постоянного места труда. Если транспорт прибывает до 0 часов включительно, в расчет берутся текущие сутки. При прибытии после 0 часов, сотруднику оплатят еще одни сутки.

Оплата суточных командировочных расходов в году производится сотруднику за день до направления в командировку авансом. Такие выплаты положены сотруднику, если командировка занимает больше одних суток.

Когда работник утром уезжает, а вечером уже возвращается, суточные ему не положены. Это определяет п. В командировочные расходы суточные в году включают ежедневные траты в стороннем от места жительства городе питание, иные допрасходы, связанные с проживанием вне дома. Кроме суточных сумм, командировочное лицо получит средства на оплату жилья и билетов до места назначения и назад.

Законодательство не устанавливает пределы выплат суточных сумм работникам. Работодатель вправе самостоятельно локальным актом определить размер суточных командировочных расходов в году.

При этом, они могут быть отличны для руководителя и простого служащего. На законодательном уровне существуют ограничения для начисления налогов и взносов. Согласно ст. Минимальный размер суточных составляет рублей в день. Получается, размер суточных при командировках в году работодатель устанавливает самостоятельно.

Но, забывать о начислении налогов не стоит. Если командированному сотруднику на территории РФ за сутки выплачивается, к примеру, рублей, налоги платить не нужно.

А при выплате суточных сумм по РФ, предположим руб. Поэтому, как рассчитать суточные, напрямую зависит от размера выплачиваемых сумм. Рассмотрим, как рассчитать суточные в командировке работникам, на конкретном примере.

Предположим, сотрудник был направлен в командировку по России на срок 14 дней: на 1 июля г. Размер ежедневных суточных в организации составляет рублей.

За 14 дней у командированного лица в любом случае будут выходные дни. Оплата суточных в выходные дни в командировке производится также в полном объеме, поэтому дни отдыха выкидывать из расчета нельзя.

Пример, как считаются суточные в командировке при превышении лимита. Если, допустим, сотрудник отправляется в командировку на тот же срок, но сумма командировочных расходов суточных в году составит рублей, расчет будет несколько иным: 1. НДФЛ 3. Дополнительно с суммы превышения лимита организация за счет собственных средств заплатит страховые взносы в ПФ и ФСС.

Также, сотруднику будут оплачены билеты на поезд и каждый день на оплату жилья, в зависимости от потраченных сумм.

Заработная плата на время пребывания в командировке выплачивается по среднему заработку. Норма суточных командировочных расходов в году не установлена законом. Организации вправе утверждать такие суммы самостоятельно специальными локальными актами.

При этом, существуют минимальные суточные по РФ — руб. Оплата положенных сумм производится до отъезда в командировку. Если такое условие не исполнено, сотрудник вправе не ехать в командировку. Нормы командировочных расходов в году Командировка — временное отправление сотрудника в другой город в целях исполнения поручения руководства.

Например, договор с партнерами об установки станка и т. Служебные задачи можно указать следующим образом: подготовить презентацию, провести переговоры, принять участие в судебном заседании, осуществить монтаж и наладку оборудования и т.

Направление военнослужащих Минобороны в командировки Нужин А. Дата размещения статьи: В статье рассмотрены вопросы, связанные с направлением в командировки военнослужащих Вооруженных Сил РФ. Определение служебной командировки приведено в п. Приказом Министра обороны России от

Основные положения по оплате командировочных расходов

Новости Стоимость поездок работников вне места постоянной работы учитывается при налогообложении в зависимости от характера работы, продолжительности поездки и других факторов. Некоторым вопросам налогообложения НДФЛ, страховыми взносами, налогу на прибыль при командировках посвящено интервью с Сергеем Разгулиным, действительным государственным советником РФ 3 класса. Какие затраты могут быть отнесены к командировочным расходам? Перечень расходов, возмещаемых в связи со служебной командировкой, носит открытый характер статья Трудового кодекса. Этим же подходом к перечню расходов можно руководствоваться и при налогообложении. Командировочные расходы могут быть признаны, если они фактически произведены, документально подтверждены, носят целевой характер.

Командировки работников с точки зрения НДФЛ, страховых взносов и налога на прибыль

Командировочное удостоверение участие в выставке, командировка за границу пример. Журнал регистрации командировочных удостоверений пример. Время окончания работы в день выбытия определяется по договоренности с нанимателем. За работниками, направленными в служебную командировку, сохраняются место работы должность и заработная плата в течение всего срока служебной командировки, но не ниже среднего заработка за все рабочие дни недели по графику постоянного места работы часть первая ст.

Однозначный ответ на этот вопрос возможен только в отношении работника организации или добровольца. В отношении третьего лица однозначной позиции среди правоприменителей нет.

Онлайн-конференция по реализации постановления Совета Министров Республики Беларусь от 19 марта г. Ответ: При наличии у командированного работника корпоративной банковской карточки для оплаты расходов по найму жилого помещения в пределах Республики Беларусь и за границей следует руководствоваться нормами пункта 17 Положения. Пунктом 17 Положения определено, что при оплате или фактическом предоставлении принимающей или направляющей стороной жилого помещения возмещение расходов по найму жилого помещения не производится. Иными словами, если работнику выдана корпоративная банковская карточка, на которую организация предварительно перечислила денежные средства, в том числе валютные средства, для последующей оплаты работником расходов по найму жилого помещения, то такая оплата будет считаться оплатой жилого помещения направляющей стороной. Соответственно, командированному работнику не выплачивается разница между установленным в приложении 2 к Положению размером возмещения расходов по найму жилого помещения и суммой фактически оплаченных им указанных расходов посредством корпоративной банковской карточки. Вопрос: В соответствии с приказом работник направлен в служебную командировку с 24 по 25 апреля г. Брест, проживал в гостинице г.

Служебные командировки. Часть 3.

Расходы на проживание во время командировки Общие моменты Несмотря на то, что термин "командировки" активно используется такими нормативными актами как КЗоТ и НКУ, однако ни один из них не дает этому термину самого определения. Зато очень хорошо с этой задачей справилась Инструкция о служебных командировках в пределах Украины и за границу, утвержденная приказом Минфина от По нормам п.

В связи с этим субъекты хозяйствования ищут новые рынки сбыта, новых контрагентов, овладевают современными технологиями, улучшают профессиональные навыки своих работников. Очень часто это сопряжено с командированием соответствующих сотрудников в разные города Украины и за границу.

Обране Возмещение расходов в командировке Частью первой ст. К таким расходам относятся суточные, стоимость проезда до места назначения и обратно, расходы на наем жилого помещения и прочие расходы. Порядок возмещения таких расходов при направлении работников в командировку в пределах Украины имеет свои особенности, подробно о которых расскажем в этой статье. По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах; — суточных расходов; — других расходов например, бронирование мест в гостиницах, провоз багажа и т. Следует помнить, что не все расходы командированного и не в полном размере можно компенсировать. Далее мы подробно остановимся на каждом из видов расходов, но прежде подчеркнем следующее. Все расходы, связанные с командировкой, должны быть подтверждены документами,предоставленными работником в оригинале абз. Расходы, понесенные в связи с командировкой, не подтвержденные соответствующими документами кроме суточных расходов , работнику не возмещаются.

Когда возникают сверхнормативные командировочные расходы . выплаты всех видов, начисленные в пользу лиц, подлежащих обязательному 3 Перечня поименованы такие выплаты, как компенсации в целях.

Командировка: какие расходы на проезд можно компенсировать

Командировочные расходы. Правила учета командировочных расходов Достаточно часто у работодателей возникает потребность отправить своих сотрудников в командировку, оплачивая ему при этом командировочные расходы. Так было, есть и будет всегда, однако до сих пор у налогоплательщиков остаются вопросы по налоговому и бухгалтерскому учету командировочных расходов. Речь, прежде всего, идет о правомерности предъявления к налоговому вычету "входного" НДС без счета-фактуры, перечне расходов, возникающих в ходе командировки, которые можно учесть при налогообложении прибыли и так далее. Именно на эти вопросы мы и постараемся ответить вам в нашей статье. Какие расходы считаются командировочными? Казалось бы ответ на данный вопрос очевиден и полностью приведен в статье ТК РФ, где указано, что : к командировочным расходам относятся расходы по проезду, расходы по найму жилого помещения, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства суточные , а также иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя. Более широкий перечень дан в подпункте 12 пункта 1 статьи НК РФ, согласно которому для целей налогообложения помимо вышеперечисленных к командировочным расходам относятся затраты на оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов; консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы. Именно последний список затрат принимают за основу большинство сотрудников налоговых органов при проверке налоговой базы по налогу на прибыль. Однако в ходе командировки у работников организации могут возникнуть дополнительные расходы прямо не поименованные в НК РФ.

9. Состав и порядок возмещения командировочных расходов. Компенсация командировочных расходов

Сотрудникам, направленным на работу в другой город, не требуется командировочное удостоверение Ближайшие четыре месяца для многих фирм превратятся в неразбериху из контрактов, переговоров, согласований, подписаний, испытаний и конференций. Причем во многих случаях, несмотря на богатый выбор средств коммуникации, потребуются и командировки. А ведь после вступления в силу раздела Налогового кодекса относительно налога на прибыль у нас в стране несколько изменился порядок возмещения расходов на командировки работников предприятий. В частности, было отменено обязательное требование по наличию командировочных удостоверений у сотрудников и заметно увеличен максимальный размер суточных. Теперь инструкция не предусматривает требований относительно наличия удостоверения о командировке.

Добавить в избранное Поделиться 9 апреля г. В онлайн-конференции приняли участие: Андрей Лобович, первый заместитель Министра труда и социальной защиты Республики Беларусь, Елена Пещенко, заместитель начальника управления организации и мотивации труда Минтруда и соцзащиты. Ответы на вопросы онлайн-конференции — далее в материале. Сотрудник менеджер представил подтверждающие документы по проживанию за границей, оплаченному дебетовой корпоративной карточкой.

Среди наиболее часто встречающихся прочих расходов, связанных с командировками, следует выделить затраты на проведение телефонных переговоров. К авансовому отчету, составленному по возвращении из командировки, работник может приложить счет телефонной станции или гостиницы, где указаны телефонные номера, по которым звонил командированный работник.

Компенсация расходов на командировку Компенсация расходов на командировку Выездная командировка сотрудника может потребоваться предприятию для реализации всевозможных задач: переговоры с контрагентами, заключение договоров, контроль объектов, покупка недвижимости или материальных ценностей. При этом любая служебная командировка предполагает возмещение расходов сотруднику, на которого возложено выполнение поручения. Любая командировка предполагает выезд за пределы населенного пункта, в котором расположено предприятие, поэтому неизбежно связана с определенными расходами: на проживание, транспортные услуги.

Такие расходы не относятся к командировочным расходам и возмещаются работнику отдельно, например, как расходы на хозяйственные нужды Какие налоги следует исчислить с сумм сверхнормативных командировочных расходов Подоходный налог Согласно подп. При непредставлении плательщиком документов, подтверждающих оплату указанных расходов, суммы такой оплаты освобождаются от подоходного налога с физических лиц в пределах норм минимальных размеров , установленных законодательством подп. В остальных случаях следует исчислить и уплатить подоходный налог.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. thropsaunari

    Расскажите про налог на коммерческую недвижимость. Есть не работающий магазин, я уже не предприниматель, а меня заставляют платить за него налог и не маленький

  2. Инга

    Не пизди,мы сами разберёмся! Нам угроза равносильно что драка и если нас посадят,мы всё равно оставим след после себя для ночала ,русский народ на победим!

  3. arkozwea

    Государство нет! Оно опять кинуло нас!

  4. Гремислав

    Щас телефоны разблокирующиеся отпечатком пальца, отдать адвокату его телефон, который разблокируется вашим отпечатком, такое паливо

  5. atharfegan

    Все нормальные люди сейчас держат все документы в облаке, а диски шифруются

© 2018 sylvietalonblog.com