+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Порядок возмещения командировочных расходов

Выезжая из организации, работник получает определенную сумму денег на расходы. Эта сумма отражается в авансовом отчете, после своего возвращения работник должен будет отчитаться о реальных своих тратах и вернуть остатки выданной суммы в кассу если деньги останутся , либо, если расходы превысят выданную сумму, то получить деньги, потраченные сверх выданной суммы, из кассы организации. В законодательных документах по поводу суточных расходов устанавливается только допустимые нормы, в пределах которых суточные не облагаются НДФЛ. Для командировок по России не облагаются подоходным налогом суточные в пределах руб. На самом деле, заплатить можно и больше, только с величины суточных сверх предельных сумм придется удержать НДФЛ.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Оформление и учет командировок

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Порядок выдачи и учета командировочных расходов

Например, договор с партнерами об установки станка и т. Служебные задачи можно указать следующим образом: подготовить презентацию, провести переговоры, принять участие в судебном заседании, осуществить монтаж и наладку оборудования и т.

Теперь поговорим об авансовом отчете, без которого вы не сможете списать командировочные расходы в затраты при определении базы для налога на прибыль. Роль этого документа возросла вместе с отменой командировочных удостоверений, служебных заданий и отчета о выполненной работе. Командировочные расходы в году фактически подтверждаются только оправдательными документами, привезенными сотрудником, из которых и состоит авансовый отчет.

Данные из всех перечисленных первичных документов переносятся в авансовый отчет. В дальнейшем он будет являться основанием для того, чтобы отразить в учете предприятия командировочные расходы в году.

В году суточные при командировках сотрудникам сохранены. Согласно абз. Соответственно, с 1 января года работодатели, также как и ранее, обязаны выплачивать суточные. Обращаю внимание, что размер суточных организация определяет самостоятельно, закрепляя их размер в локальных нормативных актах организации, например, в Положении о командировках.

Предусмотрены максимальные размеры суточных, которые не облагаются НДФЛ абз. В частности, суточные по России — это рублей, за границу — руб. То есть, если организация установит суточные по России в размере рублей, то с рублей — работодателю следует удержать НДФЛ.

Суточные возмещаются работнику за каждый день, пока он находится в командировке. Выходные и нерабочие праздничные дни, а также дни нахождения в пути, в том числе время вынужденной остановки в пути, также оплачиваются п.

Например, работник уехал в командировку в воскресенье, а вернулся на следующей неделе в субботу. Суточные за субботу и воскресенье оплачиваются. Суточные при однодневных командировках по России не выплачиваются но работодатель вправе предусмотреть в локальных нормативных актах организации компенсацию взамен суточных по таким поездкам.

Подробно про суточные при однодневных командировках читайте далее в этой статье. Работник был в командировке 10 дней: с 1 июня по 10 июня. В расходы по налогу на прибыль суточные будут включены в сумме: 40 евро х 70 руб. Итого: 25 руб. Компания вправе сама решать, сколько платить сотрудникам за день командировки ст.

Размеры суточных при командировках необходимо закрепить во внутренних документах организации, например, в положении о командировках. Бухгалтеры знают про и рублей — если размер суточных не превышает эти суммы, то с этих сумм не придется платить НДФЛ. Поэтому некоторые компании для удобства вводят размер суточных и рублей, чтобы заодно не удерживать с этих сумм НДФЛ.

Но это вовсе не означает, что организация может установить размер суточных сотрудникам и рублей и ни рублем больше или меньше. Можно, к примеру, закрепить суточные хоть рублей за каждый день командировки по России, но тогда с рублей придется удержать НДФЛ руб. Вывод: как такового лимита суточных для коммерческих организаций нет.

Есть только суммы, которые не облагаются НДФЛ и руб. Так сколько платить суточных? Например, если сотрудник едет в командировку на личном и служебном автомобиле, то посчитать дни можно по служебной записке.

Суточные при командировках за пределы РФ платите те, которые установлены во внутренних документах компании. По закону минимальный срок командировки не установлен. Поездка по заданию работодателя может быть и однодневной. После сотрудник отчитывается за поездку.

Работодатель возмещает ему расходы, например, на проезд, а также другие согласованные суммы. А суточные положены? Оставить сотрудника совсем без денег даже в однодневной командировке — не лучшая идея, даже если это и по закону. Как можно выйти из ситуации? Работодатель по собственному решению может выплатить сотруднику некую сумму вместо суточных.

Ранее ситуация с налогообложением суточных и возмещением иных расходов при однодневных командировках была спорной. Сегодня с уверенностью можно говорить, что ситуация стабилизировалась и общая тенденция такова: выплаты по однодневным командировкам не облагаются НДФЛ. Тем не менее позиции различных ведомств отличаются: 1.

Мнение Минфина РФ: компенсация документально подтвержденных расходов, связанных с однодневной командировкой например, расходов на питание , можно не облагать НДФЛ полностью.

Если подтвердить такие расходы нечем, то они освобождаются от налога в пределах руб. При таких командировках не ставят отметки в загранпаспорте о пересечении границы. Суточные для таких поездок считают в особом порядке: дата пересечения границы определяется по проездным документам п.

В составе авансового документа сотрудник не обязан отчитываться ни по суточным по России, ни по суточным за пределы РФ, ни по однодневным или каким-либо еще командировкам.

Подтверждающие документы по суточным не существуют. Работодатель платит суточные — икс рублей, работник тратит их по собственному желанию. Размер командировочных расходов в году Работа многих граждан связана с командировками.

Организация обязана оплачивать их в соответствии со ст. Кроме среднего заработка, командированный сотрудник вправе претендовать на оплату проезда, проживания и суточных.

Закон не устанавливает конкретные размеры данных выплат. Поэтому, они могут утверждаться индивидуально в каждой организации. Под суточными подразумевается оплата расходов командированного лица во время поездки.

Они выплачиваются с учетом двух основных правил: Фиксированной суммой за каждый день командировки, включая суточные в выходные дни в командировке и праздничные.

Когда выплачиваются суточные, как считать дни, должен знать не только бухгалтер, но и само командированное лицо. Кроме непосредственных дней командировки, в расчет включается день отъезда и возвращения, включая возможную задержку.

День отъезда — дата отправления транспортного средства из города постоянного места труда в населенный пункт, куда направляется работник. День возвращения — дата прибытия сотрудника в город постоянного места труда. Если транспорт прибывает до 0 часов включительно, в расчет берутся текущие сутки.

При прибытии после 0 часов, сотруднику оплатят еще одни сутки. Оплата суточных командировочных расходов в году производится сотруднику за день до направления в командировку авансом. Такие выплаты положены сотруднику, если командировка занимает больше одних суток. Когда работник утром уезжает, а вечером уже возвращается, суточные ему не положены.

Это определяет п. В командировочные расходы суточные в году включают ежедневные траты в стороннем от места жительства городе питание, иные допрасходы, связанные с проживанием вне дома. Кроме суточных сумм, командировочное лицо получит средства на оплату жилья и билетов до места назначения и назад.

Законодательство не устанавливает пределы выплат суточных сумм работникам. Работодатель вправе самостоятельно локальным актом определить размер суточных командировочных расходов в году. При этом, они могут быть отличны для руководителя и простого служащего. На законодательном уровне существуют ограничения для начисления налогов и взносов.

Согласно ст. Минимальный размер суточных составляет рублей в день. Получается, размер суточных при командировках в году работодатель устанавливает самостоятельно.

Но, забывать о начислении налогов не стоит. Если командированному сотруднику на территории РФ за сутки выплачивается, к примеру, рублей, налоги платить не нужно.

А при выплате суточных сумм по РФ, предположим руб. Поэтому, как рассчитать суточные, напрямую зависит от размера выплачиваемых сумм. Рассмотрим, как рассчитать суточные в командировке работникам, на конкретном примере.

Предположим, сотрудник был направлен в командировку по России на срок 14 дней: на 1 июля г. Размер ежедневных суточных в организации составляет рублей. За 14 дней у командированного лица в любом случае будут выходные дни. Оплата суточных в выходные дни в командировке производится также в полном объеме, поэтому дни отдыха выкидывать из расчета нельзя.

Пример, как считаются суточные в командировке при превышении лимита. Если, допустим, сотрудник отправляется в командировку на тот же срок, но сумма командировочных расходов суточных в году составит рублей, расчет будет несколько иным: 1.

НДФЛ 3. Дополнительно с суммы превышения лимита организация за счет собственных средств заплатит страховые взносы в ПФ и ФСС. Также, сотруднику будут оплачены билеты на поезд и каждый день на оплату жилья, в зависимости от потраченных сумм.

Заработная плата на время пребывания в командировке выплачивается по среднему заработку. Норма суточных командировочных расходов в году не установлена законом.

Организации вправе утверждать такие суммы самостоятельно специальными локальными актами. При этом, существуют минимальные суточные по РФ — руб. Оплата положенных сумм производится до отъезда в командировку. Если такое условие не исполнено, сотрудник вправе не ехать в командировку.

Нормы командировочных расходов в году Командировка — временное отправление сотрудника в другой город в целях исполнения поручения руководства.

Организация делового обеда непосредственно с партнерами Включая посещение различных мероприятий, запланированных для повышения уровня взаимопонимания и общей сложившейся обстановки Иные затраты Которые сопровождаются выполнением возложенных на сотрудника должностных обязанностей Нередко на практике встречаются неловкие ситуации, при которых сложно разобраться, что именно можно отнести к суточной норме, а что является лишним. Именно по этой причине перед отправлением в командировку, крайне важно заранее обсудить имеющиеся детали. Как правильно посчитать сумму Суточные размеры в нынешнем году подлежат исчислению, отталкиваясь от количества дней, которые рабочий находится в рабочей поездке.

Онлайн-конференция по реализации постановления Совета Министров Республики Беларусь от 19 марта г. Ответ: При наличии у командированного работника корпоративной банковской карточки для оплаты расходов по найму жилого помещения в пределах Республики Беларусь и за границей следует руководствоваться нормами пункта 17 Положения. Пунктом 17 Положения определено, что при оплате или фактическом предоставлении принимающей или направляющей стороной жилого помещения возмещение расходов по найму жилого помещения не производится. Иными словами, если работнику выдана корпоративная банковская карточка, на которую организация предварительно перечислила денежные средства, в том числе валютные средства, для последующей оплаты работником расходов по найму жилого помещения, то такая оплата будет считаться оплатой жилого помещения направляющей стороной. Соответственно, командированному работнику не выплачивается разница между установленным в приложении 2 к Положению размером возмещения расходов по найму жилого помещения и суммой фактически оплаченных им указанных расходов посредством корпоративной банковской карточки.

Командировочные расходы

Установить, что возмещение работникам организаций, финансируемых за счет средств бюджета города Кировска, далее — Организации расходов, связанных со служебными командировками на территории Российской Федерации далее — командированные лица, командировочные расходы , осуществляется в следующих размерах: а расходов по бронированию и найму жилого помещения кроме тех случаев, когда командированному лицу предоставляется бесплатное жилое помещение — в размере фактических расходов, подтвержденных соответствующими документами, но не более 5 рублей в сутки; б дополнительных расходов, связанных с проживанием вне постоянного места жительства суточных — в размере рублей за каждый день нахождения в командировке. Под личным автотранспортом понимаются автотранспортное средство, находящееся в личной собственности командированного лица, или автотранспортное средство, владельцем которого командированное лицо внесено в страховой полис ОСАГО. Возмещение расходов на оплату проезда к месту служебной командировки и обратно к месту постоянной работы на личном транспорте производится в случае указания в распоряжении работодателя о направлении работника в командировку на возможность проезда командированного лица на личном транспорте. Для возмещения расходов по проезду на личном транспорте командированным лицом должны быть представлены: - свидетельство о регистрации транспортного средства; - полис ОСАГО в случае, если проезд осуществлялся на транспортном средстве, владельцем которого командированное лицо не является ; - чеки автозаправочных станций, указывающих наименование организации, продавшей топливо, ее ИНН, номер кассового чека, дату. Время, сумму за единицу объема топлива, общие объем и стоимость проданного топлива; - сведения о расстоянии кратчайшего пути следования от пункта выезда до пункта прибытия. При отсутствии документов, подтверждающих проезд командированного лица определенным видом транспорта и произведенные в связи с проездом расходы, оплата не производится. В случае, когда проезд к месту служебной командировки и или обратно осуществлен общественным транспортом классом, превышающим установленные настоящим подпунктом требования, оплата проезда производится по стоимости, соответствующей тарифам проезда классом, установленным настоящим подпунктом, в соответствии с подтверждающими документами, представленными командированным лицом.

Выплата командировочных расходов

Как оплатить работнику дни служебной командировки и рассчитать суточные. В каком порядке возмещаются расходы на командировки. Как отразить командировочные расходы в налоговом и бухгалтерском учете. Необходимость направить работника в служебную командировку может возникнуть по самым разным причинам: участие в переговорах, заключение договора с контрагентом, покупка имущества и т. Подробнее о том, какие поездки сотрудников признаются служебными командировками и о порядке их документального оформления, Вы можете прочитать в предыдущей статье.

Уточнен порядок возмещения расходов на проезд при отсутствии подтверждающих документов. Ключевые слова: командировочные расходы, расходы по проезду, возмещение расходов, авансовый отчет.

Налогообложение расходов на командировки В соответствии с положениями ст. Перечень командировочных расходов, которые работодатель обязан возместить работнику, приведен в ст. Сотрудники должны быть ознакомлены с таким документом под расписку. Для обеспечения положений п. К командировочным расходам для целей налогообложения относятся: - проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы; - наем жилого помещения. По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами ; - суточные или полевое довольствие в пределах норм, утверждаемых Правительством Российской Федерации; - оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов; - консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы. Для целей налогообложения размер суточных, признаваемых в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль не может превышать рублей данная норма утверждена Постановлением Правительства РФ от

21 июня - «Служебные командировки - 2019. Новое в возмещении командировочных расходов»

Пономарева, начальник отдела кадров Письмо Минфина России от На практике указанное письмо применяется при недостаточных суммах аванса и не только федеральной госслужбой далее - служба , но и региональными органами власти, а также органами местного самоуправления в отношении муниципальных служащих. Трудовое законодательство Возмещение расходов, связанных с командировкой, гарантировано статьей Трудового кодекса РФ. Трудовое законодательство не предусматривает для работодателя возможности обязать работника осуществлять какие-либо расходы за свой счет.

Бухгалтерия Как оформить суточные для командировки Роль служебных командировок в деятельности предприятия невозможно переоценить. В этой статье поговорим об оплате и документальном оформлении командировочных расходов.

Возмещение расходов в связи со служебными поездками Возмещение расходов в связи со служебными поездками государственный советник налоговой службы 3 ранга Порядок направления физических лиц в служебные поездки для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы регулируется главой 24 Трудового кодекса Российской Федерации ТК РФ , где, в частности, рассматриваются три вида служебных поездок: - служебные командировки ст. Служебные командировки В соответствии со ст. На основании ст. Денежные суммы, выплачиваемые работодателями своим работникам в целях возмещения затрат, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей, включая служебные поездки, отнесены согласно ст. Особенности направления работников в служебные командировки должны устанавливаться в порядке, определяемом Правительством РФ. Однако в настоящее время такой порядок не утвержден, поэтому работодатели при направлении работников в командировку руководствуются положениями ТК РФ, действующими в настоящее время нормативными правовыми актами, а также локальными нормативными актами. При рассмотрении вопроса о порядке обложения налогом на доходы физических лиц выплат по возмещению работодателями своим работникам затрат, связанных со служебными поездками, организациям следует руководствоваться положениями главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации НК РФ. Пунктом 3 ст. Так, при оплате работодателем работникам расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные за каждый день нахождения в командировке, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, оплате услуг связи, получению и регистрации служебного заграничного паспорта, получению виз, а также расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту.

Как оформить командировочные расходы (нормы и порядок возмещения затрат) компания решает самостоятельно, причем в году.

В Беларуси ввели новые правила возмещения командировочных. Обзор основных изменений

Командировка отдельных государственных служащих с учетом новых положений "Отдел кадров бюджетного учреждения", , N 8 Командировка отдельных государственных служащих с учетом новых положений В процессе деятельности бюджетного учреждения возникает необходимость направлять сотрудников в служебные командировки как внутри страны, так и за ее пределы. В статье напомним особенности командирования государственных служащих, а также расскажем о том, на кого распространяется указанное Постановление и о каких нововведениях идет речь. Согласно ст. Кроме этого, отметим, что служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются. Обратите внимание! Также отметим, что ведомственными приказами для отдельных категорий государственных служащих установлены особенности направления в служебную командировку и возмещения связанных с ней расходов. Данные правовые акты устанавливают порядок направления в служебную командировку гражданских служащих отдельных категорий. В частности, даны инструкции, касающиеся: - организации, планирования и контроля за проведением командировок; - порядка отмены и переноса запланированных командировок; - сроков служебных командировок; - порядка оформления служебных командировок; - возмещения командировочных расходов. Все вышеперечисленные нормативные акты содержат практически аналогичные нормы. Оформление командировок Обязанности по подготовке и учету приказов о направлении сотрудников в служебную командировку, оформлению, выдаче и регистрации командировочных удостоверений, ведению учета лиц, выезжающих и приезжающих в служебную командировку, и производству отметок в командировочных удостоверениях возлагаются приказом по учреждению подразделению на специально выделенных сотрудников кадровых подразделений, а в случае их отсутствия - на сотрудников, осуществляющих анализ эффективности командирований, с отражением этой функции в их должностных инструкциях.

Возмещение расходов, связанных со служебной командировкой

Такие расходы не относятся к командировочным расходам и возмещаются работнику отдельно, например, как расходы на хозяйственные нужды Какие налоги следует исчислить с сумм сверхнормативных командировочных расходов Подоходный налог Согласно подп. При непредставлении плательщиком документов, подтверждающих оплату указанных расходов, суммы такой оплаты освобождаются от подоходного налога с физических лиц в пределах норм минимальных размеров , установленных законодательством подп. В остальных случаях следует исчислить и уплатить подоходный налог. При этом датой фактического получения дохода в случае наличия налогооблагаемых доходов является день составления работником авансового отчета об израсходованных в командировке суммах подп. Согласно п. Поскольку командировочные расходы являются компенсацией работникам затрат, связанных с выполнением ими трудовых обязанностей, которая предусмотрена главой 9 ТК, то взносы в ФСЗН и Белгосстрах не начисляются не только на возмещаемые нанимателем командировочные расходы в пределах норм, но и при возмещении работнику командировочных расходов сверх установленных законодательством норм, а также на иные расходы, связанные с командировкой, при условии, что они подтверждены документально. Налог на прибыль При рассмотрении вопроса об отнесении расходов, понесенных работником в командировке, в состав затрат, учитываемых при налогообложении прибыли, нужно определить, связана ли командировка с реализацией товаров работ, услуг в соответствии с п. Так, командировочные расходы, как и иные произведенные расходы, для учета их при налогообложении должны быть связаны с процессом производства и произведены в пределах норм, определенных законодательством.

Минтруда пояснило порядок возмещения командировочных расходов для водителей-международников

В каком размере возмещать проживание за Размер возмещения определяется по Приложению 1 к настоящему Положению.

Особенности выплаты командировочных расходов в году Выплата командировочных издержек сотруднику осуществляется на основании распоряжения руководителя компании. В приказе указывается срок служебной поездки, место назначения, сумма, которую следует выплатить работнику, а также срок, в который работник обязан отчитаться за понесенные траты. Выдать деньги на служебную поездку можно как наличными из кассы организации, так и перечислив средства на расчетный счет карту физического лица. Гражданину, направленному в рабочую поездку, следует сохранять все документы, которые подтверждают затраты.

Компенсация командировочных расходов Выплата таких компенсационных сумм имеет свои особенности, которые следует учесть бухгалтеру.

В данной серии аналитических статей вы найдете все необходимое для оформления командировок своих работников: - общие положения о командировках - порядок документального оформления работника в командировку ; - оформление авансового отчета по возвращении с командировки; - порядок учета затрат, понесенных работниками в поездке. Общие положения 1.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Беатриса

    Тарас, здравствуйте! Благодарю от всей души за поздравление, даже сложно что-то добавить : Я присоединяюсь к Вашим словам, и просто от себя хочу пожелать абсолютно для всех: будьте духовно крепки и устойчивы, в наше непростое время. Я искренне надеюсь, что Новый год, принесёт мир в нашу страну и в наши жизни. Пусть у всех всё будет хорошо! Я правда, очень этого хочу и желаю для всех от всего сердца! Тарас, спасибо Вам за Ваши труды и старания. Желаю Вам здоровья, процветания, творческих успехов и всех благ в Новом году! :)

  2. Епифан

    6 признак,если адвокат БЕСПЛАТНЫЙ!

  3. saddtili

    За исключением случаев, когда проводятся профилактические мероприятия , но это бывает крайне редко.

  4. Мальвина

    Например мульсимане и крещёные религии например.

  5. cryplaytragmy

    А делать-то что при задержании?

© 2018 sylvietalonblog.com